С 1 января 2027 года в России могут измениться правила налогообложения доходов, банковских вкладов и покупок за рубежом. Правительство подготовило пакет поправок, который затронет инвесторов, предпринимателей и обычных граждан. Среди предложений — расширение прогрессивной шкалы НДФЛ, введение НДС на трансграничные покупки и повышение штрафов за нарушения налогового законодательства.
Рассказываем, какие изменения могут вступить в силу с 2027 года и кому стоит готовиться к дополнительным расходам.
Одно из наиболее заметных предложений — изменить порядок расчета НДФЛ. Сейчас зарплата, дивиденды и проценты по банковским вкладам в некоторых случаях облагаются по разным правилам.
Правительство предлагает объединить большую часть доходов в единую налоговую базу и применять к совокупному заработку пятиступенчатую шкалу НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Изменение может затронуть граждан с годовым доходом свыше 2,4 млн рублей. Например, если человек получает 4 млн рублей зарплаты и 10 млн рублей дивидендов, при объединении баз его совокупный доход составит 14 млн рублей. Налоговая нагрузка в таком случае может вырасти на сотни тысяч рублей в год.
Таким образом, инвестиционные доходы и проценты по вкладам могут перестать облагаться отдельно от других поступлений.
Еще одно предложение касается налогообложения процентов по банковским депозитам. Сейчас банки передают сведения о начисленных процентах в Федеральную налоговую службу, которая сама рассчитывает налог и направляет гражданам уведомления.
С 2027 года кредитные организации могут обязать удерживать НДФЛ при выплате процентов. При этом каждый банк будет учитывать только доход по вкладам, открытым в этой организации. Если у клиента есть депозиты в нескольких банках, итоговый расчет будет зависеть от совокупных данных ФНС.
В результате вкладчики могут получать часть средств уже за вычетом налога, а окончательный перерасчет будет проводиться позднее.
Поправки могут затронуть и россиян, заказывающих товары на зарубежных интернет-площадках, в том числе AliExpress. Правительство предлагает установить НДС в размере 22% на трансграничные интернет-покупки. Плательщиками могут стать зарубежные продавцы или российские компании-посредники.
Из-за этого могут подорожать зарубежная одежда, электроника и другие товары. Итоговая стоимость будет зависеть от того, какую часть дополнительных расходов продавцы переложат на покупателей.
Изменения предлагаются и для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения. Предельный годовой доход для применения ПСН предлагают снизить с 20 млн рублей в 2026 году до 15 млн рублей в 2027-м. В 2028 году лимит может уменьшиться до 10 млн рублей.
Некоторые предприниматели в результате не смогут пользоваться патентом и будут вынуждены перейти на другой налоговый режим.
Поправки затронут и бизнес на упрощенной системе налогообложения. Особое внимание планируется уделить соблюдению требований по НДС и предоставлению документов налоговым органам. Кроме того, ФНС может получить дополнительные полномочия ограничивать продажи предпринимателей на маркетплейсах при нарушениях налогового законодательства.
Отдельный блок предложений предусматривает повышение денежных санкций за несоблюдение налоговых требований. Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ предлагается увеличить с 1 тыс. до 2,6 тыс. рублей.
Также обсуждается повышение штрафа за неявку по вызову в налоговую инспекцию: вместо нынешней 1 тыс. рублей он может составить 14 тыс. рублей. Даже относительно небольшие нарушения в таком случае могут обойтись налогоплательщикам значительно дороже.
Не все перечисленные нормы получили окончательное законодательное оформление. Часть инициатив находится на рассмотрении и может измениться в ходе парламентских обсуждений.
К уже законодательно оформленным изменениям относятся снижение лимита доходов для применения патентной системы до 15 млн рублей и изменение порядка расчета имущественных налогов для организаций. Объединение налоговых баз по НДФЛ и введение НДС на зарубежные интернет-покупки требуют отдельного рассмотрения и окончательного утверждения.
Предлагаемые поправки могут заметно изменить налоговую нагрузку для отдельных категорий граждан и предпринимателей. Для работников с относительно небольшими доходами изменения могут быть менее ощутимыми. Инвесторам, владельцам банковских вкладов и предпринимателям придется внимательнее следить за налоговыми обязательствами.
Особенно серьезными последствия могут быть для малого бизнеса, использующего специальные налоговые режимы, и покупателей зарубежных товаров. Окончательный масштаб изменений будет зависеть от того, какие предложения станут законами и в какой редакции они вступят в силу.